Подписать один раз или два при получении сч фактуры

Об управлении вычетами в полученных от продавца счетах-фактурах см. Особенности определения отчетного периода вычета НДС по отдельным покупкам В отношении отдельных покупок для определения отчетного периода, в котором предъявленные суммы НДС подлежат вычету, необходимо учитывать особенности признания момента фактической реализации МФР приобретаемых объектов. Дате совершения операции соответствует дата наступления права на вычет. При этом по имущественным правам, а также по отдельным работам услугам НК установлены особенности определения даты их передачи, выполнения оказания соответственно. В связи с этим определение периода принятия к вычету сумм НДС по имущественным правам и работам услугам взаимосвязано с определением периода, на который приходится их МФР.

Владимир 12 ноября 2015, 15:20 УСН доходы минус расходы. Isheev Kirill 12 ноября 2015, 15:41 На спецрежимах например, УСН счета-фактуры для определения суммы налога к уплате не нужны. Поэтому отражение входящего счета-фактуры у нас не предусмотрено. Ответить Татьяна 13 ноября 2015, 16:17 Здравствуйте. Я ИП работаю безналичным расчетом. При отпуске товара себе оставляли только доверенность и накладную,ТОРГ-12 делали в одном экземпляре только покупателю. Сейчас выяснилось что документы до бухгалтерии покупателя не дошли,но деньги на счет они нам перечисли.

Счет‑фактура на аванс: как его правильно составить и зарегистрировать

Главная Счета-фактуры. Сложные моменты В книге подробно рассматривается оформление счета-фактуры. В каждом случае приведены ситуации из сложившейся практики, отражена официальная позиция Минфина и ФНС России, арбитражных судов, мнения аудиторов. Вы узнаете как грамотно вести отчетность, как следует налогоплательщикам готовиться к налоговым проверкам и защищать свои права.

Детально рассматриваются сложные моменты, с которыми можно столкнуться при заполнении счетов-фактур. Издание предназначено для руководителей и бухгалтеров предприятий, предпринимателей. Введение Счета-фактуры с полным правом можно назвать "птицей феникс" среди документов.

Возникнув еще в советское время в качестве типового документа, сопровождающего расчеты между предприятиями формы N 868 и N 868а , они долгое время служили инструментом для инициирования предварительной оплаты товаров, работ и услуг.

Следует отметить, что в этом качестве они продолжают существовать и поныне, поскольку данная типовая форма до сих пор применяется, несмотря на то, что содержит устаревшие реквизиты.

Кстати говоря, наименование этого типового документа послужило основой для возникновения термина "неотфактурованные поставки", под которыми подразумевается поступление товаров, не сопровождаемых расчетными документами поставщика. Для такого рода поставок даже предусмотрен особый двухэтапный порядок бухгалтерского учета. В середине 1996 года - с изданием Указа Президента РФ от 8 мая 1996 г. N 685 "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины" - началась вторая жизнь счетов-фактур.

Этот новый этап развития отечественной налоговой системы ознаменовался, образно выражаясь, головокружительной карьерой счетов-фактур, которые стали одними из немногих тогда документов исключительно налогового учета.

При этом в Указе счета-фактуры упоминались в качестве основы для "льготного порядка осуществления налоговых платежей" без авансовых платежей. А вот по методу начисления они становились обязательными для всех налогоплательщиков налога на добавленную стоимость и подлежали регистрации в специальных журналах и хранению в составе учетной документации в пронумерованном и подшитом виде. Однако в полной мере значение обновленной формы счета-фактуры налогоплательщики смогли оценить только после принятия постановления Правительства РФ от 29 июля 1996 г.

N 914 "Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" далее - Порядок. Этот нормативный акт не только развернул и расширил порядок использования счетов-фактур при исчислении налога на добавленную стоимость поставщиками, но и придал им уникальную функцию с точки зрения покупателей. Начиная с 1 января 1997 г.

При этом, что любопытно, в этом Законе долгое время упоминание о счетах-фактурах отсутствовало вообще, не говоря уже об установлении их особого статуса как основного налогового документа по НДС. Иными словами, нормативные акты о счетах-фактурах и официальное законодательство по налогу на добавленную стоимость пересекались только в письмах, инструкциях и разъяснениях налоговых органов, а с правовой точки зрения существовали в различных плоскостях, так как счета-фактуры были введены всего лишь подзаконным актом.

Это позволяло юридически подкованным налогоплательщикам выигрывать дела о неправомерном принятии НДС к зачету без надлежащего оформления счетов-фактур. Причем суд был вынужден принимать во внимание самый "убийственный" аргумент, который заключался в констатации следующего факта.

Закон о НДС не содержал положений о необходимости наличия каких-либо дополнительных документов для правомерного уменьшения сумм начисленного НДС на суммы налога, "фактически уплаченные поставщикам по поступившим принятым к учету товарам, предназначенным для продажи, и материальным ресурсам выполненным работам, полученным услугам , стоимость которых относится на издержки производства и обращения".

И лишь Федеральный закон от 2 января 2000 г. N 36-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" дополнил статью 7 Закона о НДС пунктом 6, в котором говорилось об обязанности налогоплательщиков НДС оформлять счета-фактуры, вести книгу покупок и книгу продаж.

А также он содержал ссылку на постановление Правительства РФ, устанавливающее правило оформления перечисленных налоговых документов и регистров. Однако это положение в исправленном виде просуществовало всего год, утратив силу с 1 января 2001 года в связи с вступлением в действие главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ. Справедливости ради необходимо сказать, что ошибок закона-предшественника разработчики этой главы НК РФ не повторили.

Счета-фактуры заняли подобающее место, получив изрядную порцию внимания от разработчиков: им посвящена специальная одноименная статья 169 НК РФ. Что касается налогоплательщиков, то в их деятельности значение счетов-фактур вообще трудно переоценить.

Причем речь идет не столько об исходящих, сколько о входящих счетах-фактурах. Дело в том, что НДС, квалифицируемый как косвенный налог который устанавливается в виде надбавки к цене, а не зависит от дохода налогоплательщика , рассчитывается исходя из оборота, то есть всего объема получаемой выручки.

Следовательно, его практически невозможно регулировать, не затрагивая этого важного показателя. А это значит, что, как и все оборотные налоги, НДС чрезвычайно неудобен для целей налогового планирования и мало поддается процедуре, которую принято стыдливо называть "оптимизацией налогов". Можно возразить, что этот налог не обременяет налогоплательщика-производителя товара работы, услуги , поскольку он выступает в качестве сборщика налога, а фактическим налогоплательщиком этого налога за счет своих доходов является покупатель.

Однако на самом деле говорить о том, что продавцу НДС не доставляет никаких хлопот, было бы ошибкой. В подтверждение сказанного, напомним, как в свое время Конституционный Суд РФ продемонстрировал данный вопрос в определении от 7 февраля 2002 г. N 37-О. Поводом к рассмотрению проблемы стало обращение предпринимателя в Арбитражный суд Свердловской области с жалобой на отказ налогового органа в предоставлении ему освобождения от уплаты НДС.

Первая инстанция жалобу удовлетворила, а вот Федеральный арбитражный суд Уральского округа, рассматривавший дело по кассационной жалобе налогового органа, признал это решение неправомерным. Аргументом послужило как раз утверждение, что установленная статьей 143 НК РФ обязанность предпринимателей исчислять и уплачивать НДС не ухудшает положения и условия коммерческой деятельности субъектов малого предпринимательства как налогоплательщиков.

Ведь данный налог является косвенным, включается в цену товаров работ, услуг и уплачивается в бюджет фактически за счет средств покупателей. Однако Конституционный суд РФ пришел к иному мнению.

Прежде всего суд подчеркнул, что ухудшение условий для субъектов малого предпринимательства может заключаться не только в возложении дополнительного налогового бремени, но и в необходимости исполнять иные, ранее не предусмотренные законодательством обязанности, за неисполнение которых применяются меры налоговой ответственности. Из-за введения НДС в отношении индивидуальных предпринимателей условия хозяйствования для них ухудшились, поскольку теперь они обязаны составлять счета-фактуры, вести книгу продаж и книгу покупок.

И наконец, обязанность включать сумму НДС в стоимость реализуемой продукции товаров , выполняемых работ, оказываемых услуг в конечном итоге увеличивает их продажную цену и тем самым отрицательно влияет на уровень спроса со стороны покупателей.

В свете изложенного становится ясно, почему такое большое значение приобретают мероприятия по получению и сохранению права на возмещение "входного" НДС, ведь это один из немногих реальных способов хоть как-нибудь регулировать налоговое бремя по этому налогу. А непременным атрибутом налоговых вычетов являются счета-фактуры. В настоящее время сложилась любопытнейшая ситуация. Действующее законодательство содержит на удивление немного законодательных и прочих нормативных актов, регламентирующих порядок оформления счетов-фактур в различных ситуациях.

Основную же часть положений, которыми вынуждены пользоваться налогоплательщики, содержат письма и разъяснения налогового и финансового ведомств. И это при том, что данные документы зачастую выражают, скорее, частное мнение подготовившего подписавшего их специалиста, чем официальную позицию соответствующего министерства.

Ведь для настоящего регулирования вопросов налогообложения предназначены серьезные правовые акты как минимум приказы , зарегистрированные в Минюсте России. Кроме того, в отдельных вопросах у предприятий есть возможность обратиться к арбитражной практике - если не как к источнику применимых правил, то хотя бы с целью понять, каковы перспективы судебного разбирательства по конкретному вопросу при возникновении конфликта с налоговыми органами.

В последний год любовь контролирующих инстанций к письмам в части разъяснения порядка применения счетов-фактур проявилась весьма бурно. Хотя прежде налоговики и финансисты, скорее, старались избегать конкретных и подробных разъяснений. Это было легко понять: положений нормативных актов, на которые можно было опереться при рассмотрении сложных вопросов, недоставало, не ровен час можно было ошибиться, а за это руководство не похвалит.

Теперь же внимание к отдельным аспектам формирования и применения счетов-фактур, вероятно, можно объяснить тем, что погрешности налогоплательщиков во многих случаях стали инструментом, позволяющим легко пополнить бюджет об этом мы скажем далее. Так что в настоящее время предприятия вынуждены буквально коллекционировать информацию, "проскочившую" в письмах, изданиях, интервью, чтобы иметь представление о последних, наиболее актуальных тенденциях в практическом подходе налоговых органов к осуществлению контроля за полнотой и правильностью уплаты и, главное, обоснованностью применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Порой налогоплательщикам приходится решать, как правильно поступить что написать, что рассчитать , делая нелегкий выбор между нормами Налогового кодекса РФ и точкой зрения налогового ведомства или между позициями ФНС РФ и Минфина РФ несмотря на то, что основным "разъясняющим" органом теперь стало финансовое министерство.

Автор взял на себя смелость помочь в этом нелегком деле налогоплательщику и попытался систематизировать сведения о счетах-фактурах. При этом в книге подробно рассмотрены налогово-правовые проблемы ряда типичных случаев с аргументацией, основанной на положениях законов.

Раздел 1. Общие правила Глава 1. Насколько "первичен" счет-фактура? Прежде всего необходимо разобраться, каков статус документов, называемых счета-фактуры. К сожалению, этот вопрос тоже не так прост, как можно было бы предположить. Например, возьмем формулировку пункта 4 статьи 168 НК РФ: "В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой".

Исходя из этой нормы счет-фактура не относится ни к расчетным, ни к первичным учетным документам. Тогда что же он собой представляет? Казалось бы, на этот вопрос должна отвечать персонально посвященная счетам-фактурам одноименная статья 169 НК РФ. Действительно, пункт 1 статьи гласит: "Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой".

Однако здесь сказано, для чего нужен данный документ, но не объяснено, к какой категории он относится. Дело в том, что именно категория документа позволяет наиболее грамотно подойти к его оформлению и заполнению.

Например, в бухгалтерском учете существует понятие "первичные учетные документы". Согласно пункту 12 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н, и пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" далее - Закон о бухгалтерском учете они являются оправдательными документами для оформления хозяйственных операций и служат основанием для ведения бухгалтерского учета.

Иными словами, учетные регистры заполняются в соответствии с содержанием и датами этих первичных учетных документов. Поскольку эта категория документов призвана обосновывать и подтверждать факт совершения хозяйственных операций, то к их содержанию предъявляются определенные стандартные требования.

Так, пунктом 2 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете установлено, что любые первичные учетные документы должны в обязательном порядке содержать следующие реквизиты: - наименование документа; - наименование организации, от имени которой составлен документ; - содержание хозяйственной операции; - измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; - наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; - личные подписи указанных лиц.

При этом предприятию предписано ограничивать перечень лиц, которые имеют право подписи первичных учетных документов. Такой перечень утверждается руководителем организации по согласованию с главным бухгалтером. И это совершенно обоснованно, так как контроль за первичными учетными документами - это контроль за хозяйственными операциями и, следовательно, за источниками данных, формирующих бухгалтерский учет предприятия.

Для ряда первичных учетных документов, помимо вышеприведенных требований к содержанию, специально разработаны стандартные унифицированные формы. Альбомы таких форм для отдельных групп операций и имущества основные средства, материалы и др.

При наличии унифицированной формы, предназначенной для конкретной операции с точки зрения вида деятельности, ситуации, вида имущества и прочих существенных критериев , предприятие обязано использовать этот стандартный бланк под угрозой применения санкций за нарушение правил бухгалтерского учета и отказа в признании этой операции совершенной.

Так что отступать от унифицированной формы не рекомендуется в крайнем случае можно что-нибудь добавить, но ни в коем случае нельзя выбросить "ненужное". Исключением из этого правила являются субъекты малого предпринимательства, для которых приказом Минфина России от 21 декабря 1998 г. N 64н "О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства" сделано некоторое послабление.

Они могут применять самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов даже при наличии унифицированных форм. При этом они должны четко представлять, что, во-первых, рискуют получить конфликтную ситуацию с проверяющими, а во-вторых, создают лишние проблемы своим клиентам, которые малыми предприятиями не являются.

В последнем случае столкновение с налоговыми органами будет для предприятия-клиента еще менее приятным, чем для его "малого" продавца, так что вина за подобные сложности в конечном итоге справедливо ляжет на авторов спорных нестандартных форм документации. В 2002 году в отечественной экономической практике появился "двоюродный брат" бухгалтерского учета - налоговый учет, который получил более или менее самостоятельное значение с вступлением в силу главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

В статье 252 новой главы НК РФ была провозглашена зависимость возможности признания расходов для целей налогообложения от их документального подтверждения. Иначе говоря, принимаемые в уменьшение прибыли затраты должны обеспечиваться наличием оправдательных "документов, оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации". Этим все нормы относительно "налоговых первичных учетных документов" исчерпывались.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Электронные счета-фактуры в 1С:Бухгалтерия для Казахстана.

На этот раз мы расширяем перечень наших услуг на территории Объединенных (ATAD 2) вступили в силу во всех государствах-членах ЕС с 1 января года. Подписать счет-фактуру могут не только директор и главный бухгалтер, но и При расчетах по НДС используется унифицированная форма. Как выставлять счет-фактуру один раз месяц при нескольких поставках получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих.

Главная Счета-фактуры. Сложные моменты В книге подробно рассматривается оформление счета-фактуры. В каждом случае приведены ситуации из сложившейся практики, отражена официальная позиция Минфина и ФНС России, арбитражных судов, мнения аудиторов. Вы узнаете как грамотно вести отчетность, как следует налогоплательщикам готовиться к налоговым проверкам и защищать свои права. Детально рассматриваются сложные моменты, с которыми можно столкнуться при заполнении счетов-фактур. Издание предназначено для руководителей и бухгалтеров предприятий, предпринимателей. Введение Счета-фактуры с полным правом можно назвать "птицей феникс" среди документов. Возникнув еще в советское время в качестве типового документа, сопровождающего расчеты между предприятиями формы N 868 и N 868а , они долгое время служили инструментом для инициирования предварительной оплаты товаров, работ и услуг. Следует отметить, что в этом качестве они продолжают существовать и поныне, поскольку данная типовая форма до сих пор применяется, несмотря на то, что содержит устаревшие реквизиты. Кстати говоря, наименование этого типового документа послужило основой для возникновения термина "неотфактурованные поставки", под которыми подразумевается поступление товаров, не сопровождаемых расчетными документами поставщика. Для такого рода поставок даже предусмотрен особый двухэтапный порядок бухгалтерского учета. В середине 1996 года - с изданием Указа Президента РФ от 8 мая 1996 г.

Срок выставления По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее чем через пять календарных дней: со дня получения предоплаты полной или частичной в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг , передачи имущественных прав; со дня отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.

Индия вносит изменения в законодательство о взимании госпошлины с операций с ценными бумагами. Соблюдайте требования налоговых органов Подписать счет-фактуру могут не только директор и главный бухгалтер, но и другие лица, уполномоченные на то приказом или иным распорядительным документом по организации или доверенностью от ее имени. Вроде бы ничего сложного. Однако проверяющие органы искусно находят к чему придраться при проверке правильности заполнения счетов-фактур.

О требованиях к счету-фактуре и вычетах НДС

О требованиях к счету-фактуре и вычетах НДС О требованиях к счету-фактуре и вычетах НДС Невыполнение продавцом установленных требований к оформлению счетов-фактур приводит прежде всего к тому, что при получении налогового вычета по НДС у покупателя возникают проблемы. Обсудим некоторые из них в свете изменений законодательства и последних разъяснений чиновников. Выставленный продавцом счет-фактура должен соответствовать определенным требованиям. Только в таком случае этот документ является основанием для принятия покупателем к вычету сумм предъявленного ему НДС 1. Надлежаще оформленным считается счет-фактура, в котором указаны все обязательные реквизиты 2 и имеются подписи руководителя и главного бухгалтера организации или иных лиц, уполномоченных на то распорядительным документом или доверенностью 3. Подпись уполномоченного лица Порядок подписания счетов фактур уполномоченными лицами в Налоговом кодексе не конкретизирован. В действующей в настоящее время форме счета-фактуры 4 эту форму и существующий порядок ее заполнения следует применять до утверждения Правительством РФ новых документов 5 приведены такие обязательные реквизиты, как "Руководитель организации подпись ФИО " и "Главный бухгалтер подпись ФИО ". Какие варианты оформления подписи уполномоченного лица в полученном покупателем счете-фактуре можно считать правильными? На практике наиболее распространенным является способ, при котором после подписи уполномоченного лица вместо фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера организации указывают фамилию и инициалы лица, подписавшего счет-фактуру.

Кто подпишет счет-фактуру? Соблюдайте требования налоговых органов

В конце каждого месяца предусмотрено закрытие фактически выполненных работ с оформлением Акта выполненных работ, Справки о стоимости выполненных работ, счета-фактуры. На какую сумму должна быть выписана счет-фактура на аванс, если в апреле был подписан Акт на 700 000 рублей через два дня после подписания Акта перечислен аванс в размере один миллион рублей. Мы Подрядчик должны Заказчику фактически 300000 рублей, но в платежном поручении указано, что млн. Я должна выставить счет-фактуру на аванс - на какую сумму: на сумму перечисленного аванса либо на сумму нашей задолженности? Тема: НДС Счет-фактуру на аванс нужно составить только на сумму фактического аванса. Чтобы избежать разногласий, подпишите с данным контрагентом акт сверки. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация: Как составить счет-фактуру при получении аванса, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок. Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры на аванс, если отгрузка в счет поступившей суммы происходит в том же налоговом периоде в течение пяти календарных дней с момента получения денег Финансовое ведомство считает, что счет-фактуру можно не выставлять.

.

.

Электронный счет-фактура. Мы рождены, чтоб сказку сделать былью...

.

Как работать с документами: договоры, счета, акты, накладные

.

Как получить и выставить счет-фактуру в электронном виде?

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: В 2019 году новый порядок возврата товаров и корректировочные счета-фактуры
Похожие публикации