Реальные риски при больших вычетах при ндс

Утверждение и позиция с точки зрения логики и экономики, конечно, спорные, но в этой статье я бы хотел поговорить о другом. Мало кто это отметил, но в инициативе ФНС по самозанятым есть очень здравое зерно. И это всё платежи в бюджет без утомительных расчётов и сдачи отчётности. Получил доход, сразу перечислил с него нужный процент — и всё. Я считаю, что простая и понятная процедура расчёта и уплаты налога очень и очень важна.

Чтобы наполнить бюджет, власти усиливают борьбу со схемами, с помощью которых предприниматели уходят от уплаты налогов. С 2018 г. Это означает, что ранее безопасные приемы оптимизации налогов могут привести к серьезным негативным последствиям для компании — не только уголовной ответственности, но и потере имущества. Больше всего претензий ФНС сейчас вызывают следующие схемы. Фиктивные поставки. Например, компания закупает товары и услуги у фиктивного контрагента, но на самом деле сама производит эти товары или услуги или закупает их у третьей фирмы. Затем компания заявляет к вычету якобы выплаченный НДС, а также завышает свои расходы, чтобы заплатить налог на прибыль не в полном объеме.

Оптимизация НДС

Поэтому о некоторых способах поговорим, предостерегая от их использования. Это, в частности, метод закрытия разрывов. Его сейчас активно рекламируют, особенно в интернете. Он первым появляется в поисковике при запросе об оптимизации НДС. В рекламе напоминают: инспекция автоматически выявляет разрывы в цепочке плательщиков. Если продавец не перечислил налог, то покупателю откажут в вычете. Отказ возможен, и если от НДС уходил не сам поставщик, а его контрагент. Или иной участник цепочки.

Подобные доначисления оспоримы, если доказать реальность сделки. Также их вероятность можно значительно снизить, заранее проверив партнеров. Но об этом авторы схемы умалчивают.

Они предлагают заменить ненадежных контрагентов, составив новый комплект документов. Его выписывают от фирмы, к которой нет претензий на день подготовки документов. В цепочке есть компания, уходящая от НДС. Только она отделена от налогоплательщика несколькими организациями.

В отдельных случаях схему усложняют. Хотя суть не меняют. Что даст схема? Возможно, налогоплательщик выдержит камеральную проверку. Сложнее с выездной. Здесь и контрагент уже мог прекратить деятельность, и у инспекции появляются дополнительные права. Она, к примеру, опрашивает работников налогоплательщика.

И узнает, что партнер не выполнял работы, товары от него не поступали. В итоге, доначислят налоги, пени и штрафы. В том числе налог на добавленную стоимость. Это не оспорить и в суде. Для примера сошлемся на постановления арбитражных судов Волго-Вятского округа от 14. Компаниям не помогают даже безупречно оформленные документы.

Инспекция опровергает их множеством косвенных доводов, о которых упомянем кратко см. И хорошо, если все закончится только доначислением налогов, пени и 20-процентного штрафа. Но возможны и более серьезные последствия.

В частности, 40-процентный штраф за умышленный уход от налогов п. Не исключено и внесение налогоплательщика в списки проблемных. Это грозит расторжением договоров с покупателями, а также сложностями в поиске новых клиентов. Не стоит забывать и об уголовной ответственности. Например, по статье 199 УК РФ до шести лет лишения свободы тем, кто обеспечивает неуплату налогов организацией.

Уход от НДС — причина и для субсидиарной ответственности. Пример Инспекция обвинила компанию в незаконном применении вычетов по налогу на добавленную стоимость. Они заявлены по счетам-фактурам на приобретенное оборудование. Но поставка невозможна контрагент не работал. При инвентаризации техника не обнаружена.

Руководитель не пытался взыскать средства с мнимого поставщика. Все это учтено при банкротстве налогоплательщика. Он понес убытки. И за них отвечает бывший директор. Значит, с него надо взыскать 17 278 740 рублей, то есть все платежи по фиктивному договору. Так решил АС Центрального округа постановление от 07. Если организация стала банкротом, не погасив доначисления, то их также изымают у бывшего руководителя или у иных лиц, ранее контролирующих должника.

К подобным многомиллионным взысканиям прибегают все чаще. Для примера откроем постановления арбитражных судов Поволжского округа от 25. Таблица 1.

Примеры косвенных доводов, показывающих незаконность ухода от НДС Отдельные арбитражные решения, приведенные в статье, спорны. Но из них очевидна позиция налоговиков и судей. Ее опасно игнорировать Доводы, из-за которых доначислен налог на добавленную стоимость Реквизиты постановления Компании зачастую обращают внимание только на налоговые и бухгалтерские документы и игнорируют другие.

Например, журналы инструктажа по технике безопасности. Инспекция же указывает: в журнале нет подписей сотрудников контрагента. Это одно из доказательств того, что партнер привлечен фиктивно. Фактически он не работал.

Нельзя вычесть НДС. АС Западно-Сибирского округа от 29. Это зачастую не учитывают в схемах снижения НДС. И оформляют счета-фактуры на работы, для которых у налогоплательщика достаточно своих сотрудников. В суде не удается отстоять вычет НДС. АС Уральского округа от 10. От нее ИФНС может узнать: автомобиль не находился в том регионе, где якобы выполнены перевозки. Или не приспособлен для перевозок. Это покажет недостоверность сведений о доставке ценностей.

Значит, опровергнута закупка. АС Поволжского округа от 24. Допросив его, налоговики докажут недостоверность подписей в счетах-фактурах. Это станет аргументом против вычета налога на добавленную стоимость. АС Дальневосточного округа 28. Чиновники изучат всю цепочку перепродавцов. И могут отказать в вычете из-за нарушений любого предприятия в этой цепочке.

Например, контрагентов шестого звена. АС Северо-Западного округа от 24. Также можно не платить НДС с некоторых доходов , полученных при общем режиме налогообложения. В частности, перечисленных в статье 149 НК РФ.

Так что имеет смысл посмотреть, нет ли оснований для льготы. Пример Фирма сдает помещения в аренду. В том числе иностранным гражданам и организациям, аккредитованным в РФ. Тут важно, к резидентам какой страны отнесен арендатор. Возможно, это одно из ста с лишним государств из перечня, одобренного совместным приказом МИД России и Минфина России от 08.

Тогда можно не платить НДС с операций по передаче в аренду недвижимости п. Есть и исключения они указаны в перечне. Так при сотрудничестве с резидентами Испании льгота введена только по жилью.

В статье 149 перечислено более 70 причин для льгот. В большинстве они узкие. Но есть актуальные для многих компаний. В частности, для перевозящих пассажиров на общественном транспорте, продающих жилье, оказывающих образовательные и медицинские услуги.

Если деятельность лицензируют, то организация предприниматель имеет право не платить НДС только при наличии лицензии п. Есть и иные ограничения. Пример Для рекламы будут бесплатно раздавать магниты с логотипом фирмы. Их купят у поставщика, освобожденного от НДС. У него два вида магнитов: за 90 и за 110 рублей.

От НДС освобождена бесплатная раздача тех рекламных товаров, расходы на каждый из которых не превысили 100 рублей подп. Значит, для минимизации налогов лучше раздавать дешевые магниты. Если же раздавать дорогие, то надо заплатить НДС со всей стоимости каждого магнита.

Это 22 руб.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет на квартиру 2019. Как сделать налоговый вычет. Как получить больше денег.

Он первым появляется в поисковике при запросе об оптимизации В суде не удается отстоять вычет НДС. Кроме того, разделение минимизирует риски. независимо от реальной выручки, что не всегда бывает выгодно. а также большие финансовые затраты в виде доначислений. Как и зачем компании покупают НДС Обзор основных рисков Как Пришло время менять отношение к НДС, так как при грамотной В целом, фирмы, покупающие НДС, можно разделить на две большие группы: и инспекторы не снимут вычеты и не попросят доплатить налог и пени.

Как создать электронную подпись быстро и без проблем Когда инспекторы при проверке выявляют такие факты, руководство предприятия даже может быть уверено, что кто-то из работников раскрыл налоговикам истинное содержание хозяйственной операции. Хотя тут не нужно никакой инсайдерской информации — по бумагам и так понятно, что кредитование организаций на большие суммы без требования возврата средств невозможно. Оптимизация НДС за счет покупки входящих счетов-фактур чревата: накоплением огромных остатков продукции, фактически не существующей. Стоит отметить, что если предприятие обанкротится или сменится руководитель, то может быть затребован возврат этих остатков; большими долгами перед контрагентами, наличие которых не позволяет привлекать инвестиционные средства для развития компании. Конечно, многие сегодня знают, как зачищать висящие на балансе отсутствующие товары, но такие методы лишь еще больше усугубляют положение нарушающего закон бизнесмена. Обналичивание с предоставлением счетов-фактур Этот способ оптимизации НДС тоже пользуется популярностью. Его применяют, чтобы обналичить денежные средства на выплаты заработной платы в конверте, на взятки, откаты и другие незаконные финансовые операции. Документация при реализации этой схемы может быть оформлена как следует. В таком случае она не будет бросаться в глаза инспекторам при проверке. И все же налоговая может выявить незаконный вывод средств, проведя проверку контрагента-однодневки. Стоит сказать, что в настоящее время при организации таких фирм учитывается все больше нюансов, так что выявление их при поверхностном анализе невозможно.

Она позволяет автоматически сопоставлять данные контрагентов, оперативно выявлять и пресекать незаконную деятельность мошенников, не исполняющих свои налоговые обязательства.

Ежедневно специалисты Центрального округа представляют интересы своих клиентов в налоговых спорах как досудебном, так и судебном порядке. Без квалифицированной юридической поддержки вы рискуете: Нести уголовное риски за ненадлежащее исполнение налоговых обязательств Более чем реальные уголовные риски за нарушение налогового законодательства. Понести несопоставимые расходы на восстановление своих прав Понести несопоставимые с первоначальными расходами на консультирование и первичное представительство в налоговых органах, затраты на оспаривание в вышестоящих инстанциях принятых против вас судебных актов. Как мы достигаем успеха Мы бесплатно проводим экспресс-анализ и определяем перспективы спора Изучаем судебную практику и формируем правовую позицию по делу Готовим все необходимые процессуальные документы Участвуем в административном и судебном рассмотрении дела Осуществляем необходимое взаимодействие с экспертами и специалистами Представляем интересы клиента в суде вплоть до надзорной инстанции Нас рекомендуют Успешно сотрудничаем с АО "АБ "Россия" ЗАО "ВШЗ" рекомендует как надежного юридического партнера Советует как лидера юридического рынка региона Услуги по взысканию задолженности с корпоративных клиентов и физлиц ВРСП "ОПОРА" рекомендует как надежного юридического партнера Компания МТел доверяет свою юрид.

Риски налоговой проверки

Поэтому о некоторых способах поговорим, предостерегая от их использования. Это, в частности, метод закрытия разрывов. Его сейчас активно рекламируют, особенно в интернете. Он первым появляется в поисковике при запросе об оптимизации НДС. В рекламе напоминают: инспекция автоматически выявляет разрывы в цепочке плательщиков. Если продавец не перечислил налог, то покупателю откажут в вычете. Отказ возможен, и если от НДС уходил не сам поставщик, а его контрагент. Или иной участник цепочки. Подобные доначисления оспоримы, если доказать реальность сделки. Также их вероятность можно значительно снизить, заранее проверив партнеров.

Пять самых распространенных претензий налоговых органов к бизнесу

Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Методика Информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту Российской Федерации предлагается получать из органов статистики в частности, с официальных интернет-сайтов, из статистических сборников и по запросам , а также из органов МНС РФ. Вы можете воспользоваться справочником программы прямо сейчас Оценить риск по уровню заработной платы Среднюю заработную плату налоговые органы обычно рассчитывают на основании данных налоговой декларации или расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФ, т. Из этого отчета берется налоговая база. А среднесписочная численность определяется из формы 4-ФСС, поскольку в отчетах в ПФ содержится просто количество работающих человек. Подсказка для бухгалтера В том случае, если этот критерий заинтересовал налоговые органы, нужно привести максимальное количество фактов и документов, показывающих оправданность невысоких доходов персонала. Возможные причины низкой заработной платы: неполный рабочий день сотрудников это должно быть видно из табелей учета рабочего времени ; недолгий опыт работы в компании; низкая квалификация персонала об этом, в частности, свидетельствует трудовой стаж. Следовательно, придется делать копии с заявлений сотрудников о переходе на неполный рабочий день, о предоставлении отпуска без содержания, с табелей учета рабочего времени и оправдываться перед налоговой. Для ЕСХН — доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 процентов.

Сиюминутная экономия на налогах в конечном итоге оборачивается большими проблемами и финансовыми затратами. Пришло время менять отношение к НДС, так как при грамотной организации бизнеса этот налог не имеет никакого отношения к выручке организации.

.

Как ИП не прогореть на налогах

.

Чем опасна покупка «бумажного» НДС

.

Реальные риски при больших вычетах при ндс

.

Оптимизация НДС 2019: как законно снизить или не платить НДС

.

«Бумажный» НДС. Все, что вы не знали и боялись спросить

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Похожие публикации