Особенности экспорта в страны таможенного союза

Казахстан; Киргизия. Договор о Евразийском экономическом союзе был подписан в г. Астане 29. При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган комплекта документов. Если у вас есть экспортно-импортные операции, или вы только планируете ВЭД, рекомендуем посетить семинар , который пройдет 25 февраля в Москве.

Вконтакте Одноклассники Экспорт — это процедура, которая, согласно определению Таможенного союза куда входит и Россия , заключается в вывозе товаров за территорию Таможенного союза. Исходя из этого, направление товаров из Российской Федерации в Казахстан экспортом называться не может, ведь товары в этом случае не покидают территорию Таможенного союза. О его отличительных чертах расскажем в данной статье. Какое будущее ждет экспорт товаров в Казахстан Прежде чем говорить об экспорте товаров в Казахстан из Российской Федерации, стоит привести немного статистической информации. Каких объемов сегодня достигает экспорт товаров в Казахстан? За первые два квартала 2017 года сумма впечатляющая — 4,55 миллиарда долларов. Экспорт товаров в Казахстан — это довольно важная статья в Российской экономике.

Октябрь - 2018: правила для экспортеров скорректированы

Под экспортом товаров в страны Евразийского экономического союза понимается вывоз товаров с территории одного государства — участника ЕАЭС на территорию другого государства — участника ЕАЭС.

Обратите внимание: нормы Протокола о порядке взимания косвенных налогов применяют независимо от страны происхождения товаров. Страной происхождения при этом считается та страна, в которой товары были произведены или подвергнуты достаточной обработке переработке. Документы для подтверждения экспорта в страны ЕАЭС Для документального подтверждения факта экспорта в налоговую инспекцию нужно представить: налоговую декларацию по НДС; контракт или его копию на поставку товара с учетом всех изменений, дополнений и приложений; выписку банка, подтверждающую фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет фирмы-экспортера; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от покупателя перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Заявление составляется по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налоговой инспекции государства, на территорию которого импортированы товары. Приказом от 6 апреля 2015 г. То есть, российский экспортер может представить в ИФНС один из документов на выбор: либо заявление об уплате косвенных налогов с отметкой налоговой инспекции государства — члена ЕАЭС, на территорию которого вывезены товары, оформленное на бумаге, либо перечень заявлений на бумаге или в электронном виде письмо ФНС России от 17 июня 2016 г.

Можно предъявлять и иные документы, если они подтверждают обоснованность применения нулевой ставки. Все перечисленные документы должны быть заверены печатью фирмы и подписями руководителя и главного бухгалтера. На сбор документов, подтверждающих экспорт в Казахстан Армению и Белоруссию отводится 180 календарных дней п. Такой датой считается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя товаров или первого перевозчика. Одновременно с пропуском срока у фирмы появляется право принять к вычету НДС по товарам, которые она экспортировала.

Если впоследствии вы соберете документы, подтверждающие экспорт, НДС, уплаченный ранее с неподтвержденного экспорта, налоговая инспекция вам обязана вернуть. Для этого вы должны подать в налоговую инспекцию декларацию по НДС за тот период, в котором был собран полный пакет документов. Между тем, как узнать момент определения налоговой базы по НДС, если документы, подтверждающие экспорт в ЕАЭС, собраны до истечения 180-дневного срока, положения Протокола не сообщают. В этом случае Минфин предлагает обратиться к правилам пункта 9 статьи 167 Налогового кодекса письмо от 2 сентября 2016 г.

Значит, если документы, подтверждающие экспорт в страны ЕАЭС, собраны до истечения 180-дневного срока, экспортная реализация отражается в разделе 4 декларации по НДС за тот квартал, в котором собран полный пакет документов. Если же документы представлены не вовремя, то есть после истечения 180-дневного срока, данные операции отражаются в разделе 6 уточненной декларации по НДС за период, на который приходится дата отгрузки.

Выписка банка По мнению Минфина, выраженному в письме от 30 июня 2016 г. Дело в том, что пунктом 4 раздела II Протокола предусмотрено, что такая выписка не подается в ИФНС, если ее представление не предусмотрено законодательством государства — члена ЕАЭС в отношении экспортированных товаров.

Для дальнейших разъяснений финансисты обращаются к положениям статьи 165 Налогового кодекса, регламентирующим порядок подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. Так, Федеральным законом от 19 июля 2011 г. То есть по ныне действующим правилам Налоговый кодекс не предусматривает представление выписки банка в пакете документов, который экспортер должен собрать для подтверждения нулевой ставки НДС.

В итоге в Минфине сделали вывод: для документального подтверждения экспорта товаров, в том числе в государства — члены ЕАЭС, представлять в налоговую инспекцию выписку банка не нужно.

Заявление о ввозе товаров Если вы не представите в налоговую инспекцию заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, она имеет право самостоятельно подтвердить обоснованность применения вами нулевой ставки и вычетов. Это возможно в том случае, если ваша инспекция получит от белорусских или казахстанских налоговиков электронное подтверждение об уплате ввозного НДС. Например, в письме от 27 ноября 2014 г. Письмо разъясняет порядок налогообложения экспорта в страны Таможенного союза то есть применительно к ситуациям, возникшим до 1 января 2015 г.

Если такого заявления нет, экспортер не вправе применить нулевую ставку НДС. Таким образом, делают вывод финансисты, нулевая ставка НДС при экспорте сырья, вывозимого с территории РФ на территорию государства - члена Таможенного союза для переработки, не применяется. Не применяется нулевая ставка НДС и при при розничной продаже гражданам из ЕАЭС товаров для личного, семейного или домашнего пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

На это указал Минфин России в письме от 30 июня 2016 г. Транспортные документы Если вы не предъявите налоговикам транспортные документы, они не смогут принять решение о подтверждении нулевой ставки.

Об этом напомнил Минфин в письме от 6 июня 2016 г. Если сведения, представленные фирмой, не соответствуют информации, полученной налоговиками от своих коллег из стран ЕАЭС, инспекция вправе отказать компании в применении нулевой ставки. А также взыскать неуплаченный НДС и пени. Для подтверждения экспорта в налоговую инспекцию необходимо представить документы, подтверждающие вывоз товаров: декларацию по НДС, контракт, выписку банка, заявление о ввозе товаров, а также транспортные документы п.

Несмотря на то, что иностранные товары экспортируются из России, в счетах-фактурах должна быть указана страна происхождения товаров и номер таможенной декларации, на основании которых товары были ввезены в Россию п. А вот если товары, приобретенные в третьей стране, экспортируются в одну из стран ЕАЭС без ввоза их в Россию, то местом реализации этих товаров РФ не признается ст.

Поэтому такие операции не облагаются НДС. Соответственно российскому экспортеру не нужно выставлять счета-фактуры покупателю письмо Минфина России от 12 апреля 2017 г. Потому что такой возврат не следует рассматривать как импорт товаров. Так считает Минфин письмо от 1 сентября 2017 г. Там сказано, что налоговую базу по НДС для экспортированных товаров, которая изменяется в связи с их возвратом из-за ненадлежащего качества, стороны корректируют в том квартале, в котором они согласовали возврат этих товаров.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как ввозить товар в Казахстан из стран Таможенного Союза (Россия, Белоруссия, Армения, Киргизия)

С налоговой точки зрения экспорт товаров в страны-участницы ЕАЭС каких-либо особенностей в части налогообложения не принесет: 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. странами ЕАЭС таможенный досмотр может не производиться, вроде бы учтен. Экспорт в страны Таможенного союза: НДС-вопросы и не только родственница, таможня ставит отметки, — особенность Калининградской области.

Поэтому смотрите сами, что вам легче: либо занести необходимые инспекции данные в программу, либо делать копии документов. Тамбов Мы первый раз отгрузили товар в Белоруссию. Знакомая говорит, что надо отчитаться перед таможней, иначе оштрафуют. Но какая нужна отчетность? Отправили товар почтой EMS-Россия. Какие особенности будут при подтверждении нулевой ставки НДС? Ведь налог с такой продажи надо будет отдать в бюджет. Ведь ни Соглашение ТС, ни Протокол о товарах не предусматривают каких-либо специальных процедур для подтверждения нулевой ставки при реализации экспортируемых товаров физическим лицам для личного использовани Так что теперь вам придется заплатить налог. Получили заявление о ввозе товаров от своего покупателя из Казахстана. Подтвердили экспортную ставку НДС. Соответственно, и пени хотят получить. Что делать? Поэтому давайте разбираться. Вы успешно и в срок подтвердили право на экспортную ставку НДС.

Под экспортом товаров в страны Евразийского экономического союза понимается вывоз товаров с территории одного государства — участника ЕАЭС на территорию другого государства — участника ЕАЭС. Обратите внимание: нормы Протокола о порядке взимания косвенных налогов применяют независимо от страны происхождения товаров.

Но поскольку у России и Армении нет общей государственной границы, перемещение товаров осуществляется через страны, не являющиеся членами ЕАЭС[1]ЕАЭС — это интеграционное объединение с общей таможенной территорией, включающее в себя следующие страны: Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия. Однако для осуществления перевозки в Армению необходимо пересекать территорию государства, не входящего в ЕАЭС[1]ЕАЭС — это интеграционное объединение с общей таможенной территорией, включающее в себя следующие страны: Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия. Для того, чтобы соблюсти все связанные с этим таможенные формальности, необходимо следующее: При вывозе из России товар помещается под таможенную процедуру таможенного транзита открывается транзит 1.

Подтверждаем экспорт в страны ЕАЭС

Мы поможем Вам организовать весь процесс оформления и доставки вашего груза в Казахстан из любого города России. Если Вы не хотите участвовать в экспортной поставке продукции в Казахстан самостоятельно, мы можем выступить в качестве поставщика вашего товара. Для этого мы выкупим у вас товар и продадим под свой контракт Вашему клиенту. Таким образом Вы избавляетесь от необходимости совершать экспортную процедуру в РК, и все налоговые и таможенные процедуры по экспорту товара в Казахстан ложатся на наши плечи. Вы проводите обычную российскую сделку купли-продажи. Рассчитать стоимость доставки в Казахстан можно в форме заполнения расположенной ниже Почему работать через нас удобно Совершая сделку через нашу компанию Вы полностью избавляетесь от бухгалтерских и налоговых проблем связанных с экспортной поставкой в Республику Казахстан. По желанию вашего клиента мы можем организовать доставку груза в Казахстан, тем самым Ваш клиент полностью избавлен от необходимости организовывать доставку из России. Для Вас нет необходимости содержать в штате отдел, который будет заниматься организацией вопросов связанных с экспортными процедурами, что в свою очередь ведет к снижению издержек. Ну и наконец имея надежного экспортного партнера, Ваша компания получает возможность поставлять свои товары в любые страны, тем самым расширяя рынок сбыта своего товара.

Информация для экспортера

Вконтакте Одноклассники Предприятия, ведущие экспортную деятельность, обязаны вести отдельный бухгалтерский учет по внешнеторговым операциям, налогообложение которых имеет свои особенности. Ниже рассмотрены основные положения законодательства РФ, регламентирующие учет экспорта товаров, а также приводятся ответы на часто возникающие в связи с ним вопросы. Как вести учет экспорта товаров Под экспортом в экономике понимают вывоз товаров за границу для продажи или переработки. Вывозимый за пределы государства товар фиксируется таможенной службой и оформляется соответствующими документами. Документы, учитывающие и сопровождающие экспорт товаров за границу РФ, должны быть оформлены в соответствии с действующими законами России. Экспорт сопровождается уплатой пошлин. Их размер зависит от разных причин и, в частности, определяется стоимостью экспортируемого товара, которая заявлена в таможенной декларации. При осуществлении экспортных операций существует определенный порядок действий. Учет отгрузки и продажи товаров на экспорт ведется отдельно от учета деятельности предприятия на территории РФ.

Как в любом масштабном политическом проекте, отделить факты от идеологии здесь не всегда просто.

Разъясняем, как учитывать продажу товаров в страны — участницы ЕАЭС, какими документами подтверждать экспорт, а также как заполнять статистическую отчетность в таможню о вывозе товаров на территорию названных стран. Согласно ст.

Экспорт в страны ЕАЭС = нулевой НДС

.

Октябрь - 2018: правила для экспортеров скорректированы

.

НДС при экспорте товаров в 2019 году

.

Работаем с Беларусью, Казахстаном (таможенный союз): особенности налогообложения

.

Учет экспорта товаров

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оформить товар при импорте из стран ЕАЭС?
Похожие публикации